Декларационная кампания: кому, когда и как отчитаться о доходах? 6 февраля 2026г. | Пресс-служба Администрации Рославльского районаИнтервью заместителя начальника отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов №1 УФНС России по Смоленской области Марины Буравовой - Марина Валерьевна, общеизвестно, что декларационная кампания начинается ежегодно под бой новогодних курантов. Когда в этом году смоленские налоговики приняли первые формы 3-НДФЛ? - Первые декларации мы обычно получаем с 1 по 3 января. В этом году к 11 января их было представлено более 180. - Среди декларантов выделяются две основные группы: обязанные отчитаться о доходах и те, кто хочет заявить о праве на налоговый вычет. Кто реагирует быстрее? - Начну с того, что ежегодно максимальное количество деклараций предоставляется с января по апрель. Сначала, как правило, реагируют те, кто заявляет о праве на вычет, но уже к середине квартала весьма высокую активность демонстрируют те, кто обязан отчитаться о доходах. И все-таки в прошлом году к 30 апреля из всех представленных деклараций свыше 85 % были поданы для получения налоговых вычетов. - Давайте обеим категориям граждан напомним сроки участия в декларационной кампании. Кому нужно поторопиться? - Представить форму 3-НДФЛ обязаны индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также физические лица, продавшие недвижимость или иное имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, получившие дорогие подарки не от близких родственников, выигравшие в лотерею, сдававшие имущество в аренду или получавшие доход от зарубежных источников. Для всех перечисленных категорий срок представления декларации - не позднее 30 апреля, а уплаты налога - не позднее 15 июля 2026 года. Те же, кто хочет просто реализовать право на вычеты, может не торопиться. Их декларация будет принята в пределах трехлетнего срока. В этом году, к примеру, можно реализовать право за 2023, 2024 и 2025 годы. - Какая ответственность грозит тем, кто обязан отчитаться о доходах, но по каким-либо причинам пропустил срок? Можно привести пример? - К примеру, если налогоплательщик не отчитался за проданный объект недвижимости, который находился в собственности менее минимального срока владения, оформляются документы о налоговых правонарушениях в соответствии со ст. 100, 101 Налогового кодекса Российской Федерации, что грозит штрафом в размере 30% за несвоевременное представление налоговой декларации, 20% - за неуплату или неполную уплату налога. К издержкам добавится еще и пени за несвоевременную оплату НДФЛ. - Чтобы этого не произошло, хотелось бы четко понимать, что ты подпадаешь под категорию обязанных. К примеру, «нулевые» декларации нужно предоставлять? - Если налогоплательщик обязан отчитаться о доходах, то это необходимо сделать – «нулевые» декларации не исключение. В декларации указывается сумма полученного дохода, налоговая база, заявляются налоговые вычеты, расходы и сумма НДФЛ к уплате, даже если в строчке значится ноль. - Если продан дом или автомобиль, в каких случаях стоит заполнить форму 3 – НДФЛ? - Первый вопрос, который нужно себе задать, звучит так: «Получен ли доход от продажи имущества, бывшего в собственности меньше минимального срока владения?» Он имеет существенное значение. Если отчуждаемое имущество находилось в собственности больше минимального срока, то у налогоплательщика отсутствует обязанность по декларированию дохода. Доходы от продажи объекта недвижимости освобождаются от налогообложения, если он находился в собственности у налогоплательщика в течение пяти лет и более. При этом минимальный срок может составлять и три года, если право собственности на недвижимое имущество получено определенном образом. Например, физическим лицом в порядке наследования или по договору дарения от его члена семьи или близкого родственника, в результате приватизации. Перечень ситуаций можно найти на сайте ФНС России. Что касается автомобиля, минимальный срок владения составляет три года. Стоит также учесть состав семьи. Доходы семей с двумя и более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья, освобождаются от обложения НДФЛ независимо от срока нахождения такого жилья в собственности. Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий, ознакомиться с которыми можно на сайте налогового органа. Информация по декларационной кампании собрана на нашей промостранице. Ответ также подскажут коллеги из контакт-центра по бесплатному телефону 8-800-222-22-22. - Всегда ли выигрыш в лотерею – повод подавать декларацию? - Не всегда. При выплате выигрыша распространитель лотереи должен уплатить НДФЛ, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тысяч рублей. Если сумма меньше, физическое лицо предоставляет налоговую декларацию и уплачивает налог самостоятельно. Он начисляется с учетом необлагаемой суммы - 4 тысячи рублей в год на каждого человека. Ставка НДФЛ на выигрыш в лотерее зависит от статуса физлица, который его получает: • основная прогрессивная ставка НДФЛ в зависимости от величины совокупности налоговых баз, если выигрыш получает налоговый резидент Российской Федерации; • 30%, если выигрыш получает нерезидент Российской Федерации. - Племянник получил трехкомнатную квартиру и небольшой садовый домик в наследство от тети. Требуется ли по закону его участие в декларационной кампании? - Доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физлиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. У налогоплательщика отсутствует обязанность по декларированию данного вида дохода. - Сколько деклараций уже получено, от каких категорий граждан? Сколько из них прошло через камеральную проверку? - Представлено свыше 4 тысяч деклараций. Примерно 500 из них – обязанными отчитаться о доходах. Всего свыше 2 тысяч налоговых деклараций проверено. - Многие годы заполняю декларацию в личном кабинете на сайте ФНС России и считаю именно такой способ наиболее комфортным для себя. Отмечаю, что форма декларации периодически корректируется, но лично у меня это не вызывает никаких вопросов. В этом году есть изменения? - Электронный способ, действительно, удобен. Это быстро, легко и не требует затрат на транспорт. По времени в среднем заполнение декларации в личном кабинете занимает около 10-15 минут при наличии под рукой всех необходимых документов. Что касается актуальной версии формы декларации 3-НДФЛ, то она утверждена 20 октября 2025 года. Существенных изменений, вызывающих вопросы налогоплательщиков, в ней нет. - И все-таки в 2026 году лично я не тороплюсь заполнять форму 3-НДФЛ, потому что рассчитываю получить предзаполненный документ для реализации упрощенного порядка получения вычета. - Упрощенный порядок предоставления вычетов удобен тем, что налогоплательщику не нужно заполнять налоговую декларацию и вносить в нее подтверждающие документы. О получении необходимых сведений для реализации упрощенного механизма получения вычета налоговый орган информирует потенциального получателя специальным сообщением в личном кабинете. Физическому лицу достаточно представить подписанное заявление, уже сформированное налоговым органом. Оно заполняется автоматически на основании сведений, поступающих к нам, в том числе, о доходах, суммах удержанного налога, произведенных расходах. Такие данные в службу направляют налоговые агенты и банки, участвующие в информационном обмене с ФНС России, организации и ИП, осуществляющие образовательную, медицинскую и физкультурно-спортивную деятельность, НПФ и страховые организации. Конечно, если они позаботились не только о предоставлении качественной услуги гражданину, но и о комфорте при реализации права минимизации его расходов. Не позднее 20 марта предзаполненное заявление в личном кабинете физического лица смогут увидеть налогоплательщики, информация по расходам которых будет представлена до 25 февраля. Остальные получат его в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений. - То есть тут зависимость от того, направит ли в срок документы, например, медицинская организация, у которой я наблюдался. Как я узнаю, что вычет не может быть мне предоставлен в упрощенном порядке? - В личном кабинете появится сообщение об этом с указанием причин. - Марина Валерьевна, давайте все-таки обычный и упрощенный порядок разложим по шагам, чтобы было понятнее, почему второй весьма привлекателен. Пусть это будет наглядно. - Итак, налогоплательщик хотел бы заявить социальный налоговый вычет за обучение в 2025 году. Это можно сделать двумя способами. Первый потребует собрать документы, заполнить и представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с подтверждением оплаты услуг, второй – только подписать предзаполненное заявление о предоставлении вычета в упрощенном порядке. Заполнять ничего не нужно. Преимущества очевидны. - Могу ли я в таком случае получить упрощенный налоговый вычет по расходам за лечение супруги, детей, родителей? - Можете, если в налоговый орган будут представлены соответствующие документы. Учитывать это рекомендую уже на стадии заключения договора о предоставлении услуг, в котором следует сразу правильно указать заказчика и пациента. ПОСЧИТАЕМ! Задача 1 Гражданин И. продал квартиру, которая находилась в собственности менее года, за 3,8 млн руб. Ранее он приобрел ее по той же цене. 70% от кадастровой стоимости составляет 2,5 млн руб. Нужно ли налогоплательщику предоставлять налоговую декларацию? Решение Доход от продажи недвижимого имущества определяется исходя из цены сделки, но не менее кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В данном случае доход составляет 3,8 млн руб. В соответствии со ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта - 3.8 млн руб. НДФЛ к уплате - 0 руб. Но у налогоплательщика сохраняется обязанность по предоставлению налоговой декларации. Задача 2 Гражданка М. продала имущество, бывшее в собственности менее минимального срока владения, за 15 млн руб. РРрасходы на его приобретение составили 7 млн руб. Кадастровая стоимость 70% - 3 млн руб. По какой ставке необходимо уплачивать налог? Решение Доход составляет 15 млн руб. Налоговая база рассчитывается так: 15 млн руб. -7 млн руб. = 8 млн руб. С 2025 года по доходам, не превышающим 2.4 млн. руб., ставка 13%, свыше – 15%. Задача 3 Гражданин Н. в 2025 году планирует заявить имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение имущества, социальный налоговый вычет по расходам за лечение и по расходам за образовательные услуги ребенка. Сколько необходимо представить деклараций, если планируется заявить сначала вычет по квартире, а затем – социальный? Решение Необходимо заполнить одну налоговую декларацию и заявить сразу все виды вычетов, иначе по очередной декларации ответ будет отрицательным по причине невозможности отказаться от ранее подтвержденного имущественного вычета и возврата НДФЛ.
